國資委印發(fā)《中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)督管理暫行辦法》
國資發(fā)資本規(guī)[2019]92號(hào)
各中央企業(yè)：
《中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國資委第7次委務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
國資委
2019年9月15日
中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)督管理暫行辦法
章 總 則
條 為加強(qiáng)國有資本經(jīng)營預(yù)算(以下簡稱資本預(yù)算)支出執(zhí)行的監(jiān)督管理，提高資本預(yù)算資金使用效益，維護(hù)國有資本安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》(國發(fā)〔2007〕26號(hào))、《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》(中發(fā)〔2018〕34號(hào))、《中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)〔2016〕6號(hào))等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱資本預(yù)算支出執(zhí)行(以下簡稱資本預(yù)算執(zhí)行)是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))，按照資本預(yù)算管理要求，規(guī)范管理和使用資本預(yù)算資金，組織實(shí)施資本預(yù)算支持事項(xiàng)的過程。根據(jù)資本預(yù)算資金的性質(zhì)，對(duì)中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分類管理，包括資本性預(yù)算、費(fèi)用性預(yù)算和其他支出預(yù)算。
第三條 中央企業(yè)是資本預(yù)算執(zhí)行的實(shí)施主體和責(zé)任主體。獲得資本預(yù)算支持的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資本預(yù)算批復(fù)要求，編制資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，依法自主決策，規(guī)范組織實(shí)施。
第四條 國資委根據(jù)出資人職責(zé)和資本預(yù)算管理規(guī)定，對(duì)中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況(含績效情況)進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行督促整改。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第五條 中央企業(yè)對(duì)資本預(yù)算注入的資本性預(yù)算資金，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)預(yù)算管理范圍進(jìn)行統(tǒng)一管控，提高資金整體使用效益。其中，資本預(yù)算批復(fù)明確為具體投資、建設(shè)項(xiàng)目的支持資金，應(yīng)當(dāng)專門用于所支持項(xiàng)目。
第六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列要求規(guī)范管理和使用資本預(yù)算資金，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)，維護(hù)國有資本權(quán)益：
(一)資本預(yù)算批復(fù)的方向、用途或項(xiàng)目、績效目標(biāo)；
(二)企業(yè)編制的資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃；
(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定；
(四)資本預(yù)算資金使用調(diào)整的規(guī)定；
(五)資本預(yù)算管理的其他要求。
第七條 中央企業(yè)收到資本性預(yù)算資金后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本預(yù)算批復(fù)的方向、用途或項(xiàng)目，對(duì)申請資本預(yù)算時(shí)上報(bào)的資本預(yù)算支出計(jì)劃建議進(jìn)行調(diào)整和完善，編制形成企業(yè)的資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并抄送國資委。
企業(yè)編制的資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括：資本預(yù)算支持事項(xiàng)的組織方式、實(shí)施主體、執(zhí)行周期(一般不超過5年)，以及績效目標(biāo)等主要內(nèi)容。
第八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃做好資本預(yù)算支持事項(xiàng)的組織實(shí)施和績效監(jiān)控。對(duì)于符合資本預(yù)算批復(fù)的方向和用途，執(zhí)行周期和實(shí)施主體等主要內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，并抄送國資委。
第九條 中央企業(yè)收到的資本性預(yù)算資金屬于國家資本金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理、國有產(chǎn)權(quán)變更登記等工作，及時(shí)落實(shí)國有資本權(quán)益。
(一)國有獨(dú)資公司收到資本性預(yù)算資金后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)計(jì)入實(shí)收資本。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)多次收到資本性預(yù)算資金的，可暫作資本公積，原則上應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束前轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。
(二)股權(quán)多元化公司收到資本性預(yù)算資金后，可暫作資本公積，并明確屬于國家資本金，在發(fā)生股權(quán)變動(dòng)調(diào)整時(shí)落實(shí)國有資本權(quán)益。
第十條 中央企業(yè)通過子企業(yè)實(shí)施資本預(yù)算支持事項(xiàng)，采取向?qū)嵤┲黧w子企業(yè)增資方式使用資本預(yù)算資金的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)國有資本權(quán)益。涉及股權(quán)多元化子企業(yè)暫無增資計(jì)劃的，可列作委托貸款(期限一般不超過3年)，在具備條件時(shí)及時(shí)轉(zhuǎn)為股權(quán)投資。
第十一條 對(duì)于資本預(yù)算批復(fù)明確具體投資、建設(shè)項(xiàng)目的支持資金，中央企業(yè)不得用于其他項(xiàng)目投資或委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資。在資本預(yù)算資金撥付以前，企業(yè)已經(jīng)籌集資金投入資本預(yù)算支持項(xiàng)目，經(jīng)董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)可以置換企業(yè)籌集資金。
第十二條 在資本預(yù)算執(zhí)行過程中，因宏觀政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整等因素，無法按照資本預(yù)算批復(fù)用途繼續(xù)實(shí)施的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國資委報(bào)送資本預(yù)算調(diào)整申請。
第三章 費(fèi)用性預(yù)算執(zhí)行
第十三條 中央企業(yè)對(duì)資本預(yù)算安排的費(fèi)用性預(yù)算資金，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)專項(xiàng)資金管理的政策、辦法規(guī)范使用。除資本預(yù)算批復(fù)或有關(guān)規(guī)定中明確可由集團(tuán)統(tǒng)籌使用的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)工作進(jìn)展和資金使用計(jì)劃及時(shí)將預(yù)算資金撥付到資金使用單位。
第十四條 中央企業(yè)費(fèi)用性預(yù)算支持事項(xiàng)組織完成后，按照規(guī)定需要進(jìn)行清算的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請中介機(jī)構(gòu)對(duì)費(fèi)用性預(yù)算資金使用情況進(jìn)行清算。
第十五條 資本預(yù)算安排的費(fèi)用性預(yù)算資金，在專項(xiàng)任務(wù)完成并組織清算后，實(shí)際支出小于預(yù)算安排的，應(yīng)當(dāng)清理為結(jié)余資金。專項(xiàng)任務(wù)未完成且未使用的預(yù)算資金，符合相關(guān)規(guī)定的可結(jié)轉(zhuǎn)至下年度繼續(xù)使用。對(duì)于因宏觀政策調(diào)整等因素影響，專項(xiàng)任務(wù)無法繼續(xù)推進(jìn)的，應(yīng)當(dāng)清理為結(jié)余資金。
結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定退回，由中央企業(yè)向國資委報(bào)送退回預(yù)算資金申請。
第十六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)專項(xiàng)工作要求，及時(shí)將費(fèi)用性預(yù)算執(zhí)行情況向國資委報(bào)告。
第四章 監(jiān)督管理
第十七條 國資委對(duì)中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況采取跟蹤督導(dǎo)、專項(xiàng)核查、績效評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行監(jiān)督管理。
第十八條 國資委根據(jù)資本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理的工作需要，建立完善中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)測報(bào)告制度，對(duì)中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的落實(shí)情況、資本預(yù)算支持事項(xiàng)實(shí)施進(jìn)展及績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等進(jìn)行跟蹤督導(dǎo)。
第十九條 國資委根據(jù)工作需要，組織中介機(jī)構(gòu)對(duì)資本預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性開展專項(xiàng)核查，包括預(yù)算資金的管理和使用、國有資本權(quán)益的落實(shí)情況，以及資本預(yù)算支持重點(diǎn)事項(xiàng)的組織推進(jìn)情況、專項(xiàng)資金清算情況等。
第二十條 國資委探索建立中央企業(yè)資本預(yù)算績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)資本預(yù)算支持的重點(diǎn)企業(yè)、重要事項(xiàng)和重大資金安排組織開展績效評(píng)價(jià)，必要時(shí)可組織第三方機(jī)構(gòu)開展重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)。
第二十一條 國資委收到中央企業(yè)報(bào)送的資本預(yù)算調(diào)整或退回預(yù)算資金申請后，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于需要履行資本預(yù)算調(diào)整或預(yù)算資金收回程序的，向資本預(yù)算主管部門提出調(diào)整資本預(yù)算或收回預(yù)算資金建議。
第二十二條 國資委對(duì)中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重采取約談?wù)?、通?bào)批評(píng)、收回預(yù)算資金、暫不受理資本預(yù)算申報(bào)等措施處理，違規(guī)造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果的按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行追責(zé)。
第二十三條 中央企業(yè)虛構(gòu)項(xiàng)目或規(guī)模，申報(bào)并取得資本預(yù)算資金的，全部或按比例收回資本預(yù)算資金，并在3年內(nèi)暫不受理該企業(yè)的資本預(yù)算申報(bào)。
第二十四條 中央企業(yè)違反資本預(yù)算調(diào)整程序，或?qū)⒚鞔_具體投資、建設(shè)項(xiàng)目的支持資金，以及費(fèi)用性預(yù)算資金用于投資其他項(xiàng)目或財(cái)務(wù)性投資的，視情況采取約談?wù)?、收回資本預(yù)算資金或在下一年度暫不受理該企業(yè)的資本預(yù)算申報(bào)等措施處理。
第二十五條 中央企業(yè)未按規(guī)定、協(xié)議落實(shí)國有資本權(quán)益，或違規(guī)簽訂協(xié)議造成國有資本權(quán)益長期不落實(shí)的，視情況采取約談?wù)?、通?bào)批評(píng)或收回預(yù)算資金等措施處理。
第二十六條 中央企業(yè)編制資本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的批準(zhǔn)、調(diào)整和報(bào)告程序不規(guī)范，未按計(jì)劃組織完成資本預(yù)算執(zhí)行工作的，視情況進(jìn)行約談?wù)幕蛲▓?bào)批評(píng)。
第五章 附則
第二十七條 其他支出預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督管理按照相關(guān)專項(xiàng)政策和要求組織實(shí)施。
第二十八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資本預(yù)算管理政策規(guī)定，切實(shí)維護(hù)和落實(shí)國有資本權(quán)益，積極組織推進(jìn)資本預(yù)算執(zhí)行工作。對(duì)資本預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，積極采取有效措施進(jìn)行整改，重大問題及時(shí)報(bào)告國資委。
第二十九條 中央企業(yè)和國資委相關(guān)人員，在資本預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督管理工作中違反相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定的，依照相關(guān)法律法規(guī)處理。
第三十條 本辦法由國資委負(fù)責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行。